Я гражданка РФ, живу за границей и уже налоговый нерезидент РФ. Собираюсь заключить договор возмездного оказания услуг с российской компанией.
Кто и сколько должен платить, если компания будет выплачивать мне вознаграждение на российскую банковскую карту? Что делать, если компания отказывается платить за меня налог?
Вам делать ничего не нужно, за налог отвечает заказчик — российская компания. Если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения со страной, где вы — резидент, фирма из РФ должна удерживать с вашего вознаграждения НДФЛ от 13 до 22% в зависимости от суммы дохода. Если компания не выполнит обязанности налогового агента, ее могут оштрафовать на 20% от суммы исчисленного налога, а также взыскать его сумму без права перевыставить этот НДФЛ вам.
Когда нерезидент РФ платит НДФЛ
Человек, который живет и работает в России 183 дня в году и более, считается налоговым резидентом. Если у него нет статуса ИП или самозанятого, он платит НДФЛ :
- 13% — с доходов до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с доходов свыше 2,4 млн до 5 млн рублей включительно;
- 18% — с доходов свыше 5 млн до 20 млн рублей включительно;
- 20% — с доходов свыше 20 млн до 50 млн рублей включительно;
- 22% — с доходов свыше 50 млн рублей.
Если человек переехал за границу и провел там больше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, он становится налоговым нерезидентом . Нужно ли ему платить НДФЛ, зависит от того, откуда он получает доход и есть ли между странами соглашение об избежании двойного налогообложения.
Если доходы от источников в РФ, налоговый нерезидент по общему правилу должен платить НДФЛ по ставке 30%. Если сначала с его доходов удерживали меньше, так как не истекли 183 дня в 12 предыдущих месяцах, налоговый агент должен пересчитать налог и удержать еще 17%.
Но есть нюанс: если в трудовом договоре нерезидента указана дистанционная работа, такой доход облагается по ставке для резидентов — от 13 до 22%. И неважно, какое место работы нерезидента указано в трудовом договоре с работодателем из РФ, выплаты в любом случае считаются доходами от российского источника .
Если условия о дистанционной работе нет, ставка для выплат нерезиденту — 30%, даже если он живет за границей.
Вознаграждение по договору ГПХ считается полученным от источников в РФ и облагается НДФЛ по ставкам от 13 до 22%, если соблюдается одно из условий :
- Выплаты приходят от российских организаций, ИП либо обособленных подразделений иностранных компаний в РФ.
- Средства зачисляют на счет в российском банке.
Если доходы получены от зарубежных источников, в России нерезидентам подоходный налог платить не нужно. Вот примеры таких заработков:
- вы живете в Ереване и переводите тексты для китайской компании;
- вы сдаете апартаменты в Турции;
- вы продали квартиру в Астане.
Как платится налог, если между странами заключено соглашение об избежании двойного НДФЛ
Большинство таких документов, в частности с Казахстаном или Арменией, предусматривают, что при удаленной работе налог взимает только страна пребывания.
Тогда, например, будучи в Армении, надо получить сертификат ее резидента, передать российскому заказчику или работодателю, и тот должен перестать удерживать НДФЛ и вернуть ранее удержанный . Соответственно, налог надо будет заплатить только в Армении по ее правилам.
Может ли российская компания не удерживать НДФЛ
Когда нерезидент работает на компанию из РФ по трудовому договору о дистанционной работе или по договору о выполнении работ или услуг, удерживать и перечислять НДФЛ должен налоговый агент — работодатель либо заказчик . Он же платит за свой счет страховые взносы по единому тарифу 30% с зарплаты или вознаграждения.
Заказчик не может переложить эту обязанность на исполнителя.
Если компания не выполнит обязанности налогового агента, ей придется заплатить штраф — 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Взыщут и сам налог с пенями — вам ничего платить не придется .
За неуплату взносов заказчика также оштрафуют и начислят пени за каждый день просрочки уплаты страховых взносов. Недоимку тоже придется заплатить.
