Полтора года назад я открыла счет в зарубежном банке — в Беларуси. Отчет о движении денег за 2022 год не представляла, потому что подпадаю под условия: оборот по счету — меньше 600 000 ₽, а страна входит в ЕАЭС. Но об открытии счета — счетов в разных валютах в рамках пакета — уведомила налоговую в срок.
В октябре 2023 года получила письмо от налоговой с требованием отчитаться о том, что у меня действительно не превышен лимит. Требуют выписку по счету и справку о том, что я налоговый резидент РФ. Насколько это законно?
Я ничего не нарушала, у меня там и трети суммы не наберется. Разве это не их обязанность — собрать сведения и доказать, что я, по их мнению, что-то нарушила. Выходит, они могут просто из-за каприза понапрасну тратить мое время?
Можно куда-то пожаловаться на произвол и имеет ли смысл? И как лучше отчитаться с минимальными временными потерями — электронно или лично?
Не совсем понятна необходимость доказывать мое пребывание в стране. Я гражданка РФ с белой зарплатой, своевременно плачу налоги, отсутствовала только во время отпуска — 1,5 месяца. Почему я должна подтверждать, что проживала в родной стране? Просто из-за владения иностранным счетом?
Еще не понимаю, в какой форме подтвердить пребывание в стране более 183 дней за год. Почитала — определенного документа нет, только абстрактные варианты, например табель с работы. Но ведь 21 век, у меня коммерческая организация с гибридным графиком. Какой табель?! Неужели нужно нести в налоговую загранпаспорт?
То есть по закону я не обязана отчитываться — сумма меньше, — но меня принуждают это делать. Я отчитаюсь, а потраченное время и деньги за нотариальные копии мне никто явно не компенсирует.
Россияне, открывшие счета в зарубежных банках, все чаще сталкиваются с запросами из налоговой инспекции. В вашем случае отчет о движении денег по счетам и вкладам в зарубежных банках подавать не нужно. Но налоговая вправе требовать от вас документы для валютного контроля. Что за документы и почему так — расскажу в статье.
Кто по закону должен отчитываться о движении денег по зарубежному счету
По общему правилу все валютные резиденты РФ обязаны сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в зарубежных банках и сдавать отчеты о движении денег по этим счетам .
Но есть несколько исключений. Если валютный резидент в истекшем году пробыл в РФ меньше 183 дней, он вправе не сдавать отчет. Если он жил в России дольше, не сдавать отчет можно при соблюдении двух условий :
- Счет открыт в стране ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстане или Киргизии — либо в стране, с которой ФНС автоматически обменивается финансовой информацией.
- Годовой оборот по счету меньше эквивалента 600 000 ₽. Если зачислений не было, отчет не сдают при остатке на счете до 600 000 ₽.
Почему налоговая прислала запрос
Судя по вопросу, в вашем случае отчет подавать не нужно. Но налоговая инспекция все равно вправе запрашивать документы — для валютного контроля. Это могут быть :
- банковские выписки;
- документы, подтверждающие совершение валютных операций;
- документы, подтверждающие, что валютный резидент провел за пределами России больше 183 дней.
То есть требования налоговой инспекции в вашем случае законны. И если их проигнорировать, вам могут выписать административный штраф — 100—300 ₽.
Стоит ли жаловаться на запрос налоговой
Вы можете составить обращение-жалобу на действия налоговой. Но в вашем случае в этом нет смысла, ведь налоговая запросила документы законно.
Что нужно отправить в налоговую
В вопросе вы указали, что налоговая просит доказать статус резидента РФ. Но обычно ИФНС, наоборот, просит подтвердить, что вы провели в РФ меньше 183 дней. Поэтому отчет можете не сдавать.
Вы пробыли в России дольше, но отчет все еще сдавать не нужно, так как вы открыли счет в белорусском банке и оборот по нему меньше 600 000 ₽. Это вам и нужно доказать налоговой.
Отправьте в ИФНС выписку об остатке и движении денег. Из нее должно быть видно, что за год остаток и движение денег по счетам не превысили 600 000 ₽.
Когда ко мне обращаются за помощью в подготовке отчетов в схожих ситуациях, я рекомендую подавать отчет о движении денег, даже если у вас нет такой обязанности. К нему не нужно прикладывать подтверждающие документы, но подача отчета уже положительно характеризует вас в глазах инспекторов — хотя и не исключает вероятности, что запрос пришлют. После всех отчетов, которые я составляла за 2022 год, запросы никому из моих клиентов до сих пор не приходили.
Как отправить документы
Проще и быстрее сделать это через личный кабинет налогоплательщика. Составьте заявление в свободной форме. В тексте обращения напишите «Во вложении документы по запросу №___ от «__»_____ 2023 г. МИФНС ___» и укажите реквизиты писем из налоговой инспекции с запросом документов.
Что в итоге
Вы не нарушили валютное законодательство, не представив отчет о движении денег на своих банковских счетах за рубежом.
Но налоговая вправе требовать от вас документы для валютного контроля — в вашем случае это выписка об остатке и движении денег.
Я рекомендую ответить на запрос налоговой. Иначе вас могут оштрафовать на 100—300 ₽.
