27.10.26

Что надо знать про объединение налоговых баз: самое важное

Как будут считать и удерживать НДФЛ, если налоговый кодекс изменится

Евгений Шепелев

инвестредактор

Страница автора

Госдума рассматривает законопроект с изменениями в налоговый кодекс. Если его примут, НДФЛ начнут считать иначе и налоги могут вырасти.

Мы подготовили инфографику, объясняющую, что может измениться. А еще держите пример с расчетом доходов и НДФЛ и важные пояснения о том, чего ждать.

О чем расскажем

Что изменится в НДФЛ: самое важное в одной картинке

Данные о налоговых базах и ставках НДФЛ приведены для налоговых резидентов России. Мы не учитывали расчет налоговой базы по доходам участников СВО и по северным надбавкам

Пример роста НДФЛ из-за объединения налоговых баз

Николай зарабатывает 100 000 ₽ в месяц до удержания НДФЛ, или 1 200 000 ₽ в год. Также у него на брокерском счете есть акции и облигации, которые приносят 1 000 000 ₽ в год до налогов в виде дивидендов и купонов.

Еще он продал автомобиль, который купил меньше трех лет назад, и получил 1 000 000 ₽ дохода — уже за вычетом расходов на покупку.

Сколько НДФЛ будет по действующим правилам. Работодатель в течение года удержит налог в размере 1 200 000 × 0,13 = 156 000 ₽. Зарплата — это основная налоговая база.

По доходам с брокерского счета с Николая удержат 1 000 000 × 0,13 = 130 000 ₽. С продажи авто ему надо самостоятельно уплатить еще 1 000 000 × 0,13 = 130 000 ₽. Это пассивные доходы. Их сейчас не суммируют с основной базой.

Общий налог за год равен 156 000 + 130 000 + 130 000 = 416 000 ₽.

Сколько НДФЛ будет, если налоговый кодекс изменится. Сначала расчет такой же. Работодатель в течение года удержит налог с зарплаты в размере 1 200 000 × 0,13 = 156 000 ₽, на брокерском счете с дивидендов и купонов возьмут 1 000 000 × 0,13 = 130 000 ₽, а с продажи авто надо самостоятельно уплатить еще 1 000 000 × 0,13 = 130 000 ₽.

Но теперь налоговые базы суммируют. Общий доход Николая — 3 200 000 ₽. Значит, часть дохода облагают НДФЛ по ставке 15 вместо 13%. Суммарный налог составит 2 400 000 × 0,13 + 800 000 × 0,15 = 432 000 ₽.

Это на 16 000 ₽ больше, чем при расчете по старой схеме. Николай получит уведомление от ИФНС, и придется доплатить налог.

У нас есть статья о том, как работает прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году. Там мы объясняем, как считают налог, когда доход превышает лимиты для определенной ставки НДФЛ.

Бесплатный курс Учебника Т⁠—⁠Ж «Как управлять личными финансами»

Что еще стоит знать

Законопроект пока не приняли, но, вероятно, это случится. Возможно, какие-то нормы еще изменятся, так как документ пока не прошел даже первое чтение. В любом случае изменения заработают не раньше 2027 года и не должны затронуть доходы 2026 года.

Налоговые вычеты и льготы продолжат работать, но могут быть не очевидные пока изменения. Известно, что при расчете безналогового лимита дохода от вкладов будут учитывать максимальную ставку ЦБ не в год выплаты процентов, а в предыдущий. Например, если проценты выплатили в 2027 году, учтут максимальную ставку ЦБ в 2026.

Как и сейчас, налоговые агенты, например работодатели и брокеры, будут удерживать налог с выплаченных доходов, не учитывая доходы от других источников. Налоговая соберет все данные воедино. Если окажется, что суммарный доход подходит под более высокую ставку НДФЛ, надо будет доплатить налог по уведомлению от ИФНС в следующем году.

Что еще мы писали про грядущие изменения в налогах:

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique

инвестиции личные финансы деньги налоги экономика НДФЛ

Евгений ШепелевДолжны ли все доходы облагаться НДФЛ по общей прогрессивной шкале? Или нужна общая плоская шкала, например 13% на все? Или по⁠-⁠разному для разных доходов?

AlexanderПлоскую могли бы оставить для доходов, налоги с которых есть возможности (законные и не очень) не платить: -- ценные бумаги (выпихивают в ЛДВ) -- недвижимость (аналогично выпихивают в ЛДВ) -- аренда недвижимости (можно использовать НПД либо брать вчёрную) И у меня вопрос не теоретический, т.к. много доходов из второй группы. Но в целом я понимаю логику, стало логичнее, а инфляция будет опускать ступени в реальном выражении.0
Василий БеляевБоДжек, почему же налог - иностранное слово? Вполне себе русское, но раньше налог называли "подать", оброк имеет другое значение.6
Васин Петяа индексировать пороги прогрессивной шкалы вообще никогда не собираются? Логично какбэ хотябы на размер официальной инфляции поднимать планки. А то этак скоро 15% поголовно у всех будет.33
Андрей ФроловВасин, до вас это только сейчас дошло?)9
ЙцукенбергЧто еще стоит знать? Да вроде ничего и не надо - агенты за вас заплатят сколько надо, а налоговая досчитает если будет не хватать2
Андрей ФроловВерните татаро-монгольское иго. Они брали всего лишь 10%.11
Андрей ФроловБоДжек, еще есть слово "грабеж"0
Чай Улун"Но теперь налоговые базы суммируют. Общий доход Николая — 3 200 000 ₽. Значит, часть дохода облагают НДФЛ по ставке 15 вместо 13%. Суммарный налог составит 2 400 000 × 0,13 + 800 000 × 0,15 = 432 000 ₽." Объясните, пожалуйста, бедной чукотской девочке сию математику. Я как ни кручу, не могу понять, что за 2 400 000 и 800 000. И кто решает, какую часть налога облагать большей ставкой?1
АлександрНе если, а когда1
Васин ПетяАндрей, да, я туповат14
Андрей ФроловЧай, общий доход 3200₽. Из них 2400₽ идут по ставке 13%, а превышение – 800₽ (3200-2400) уже идет по ставке 15%. Повышеный налог начисляется не на весь доход, а лишь на превышение пороговых значений. Можете почитать об этом на сайте налоговой.3
egahЧай, 2,4 млн - порог для ставки 13%; всё, что в течение года будет после 2,4 млн и до 5 млн, будет облагаться по 15%8
DombeyЗато вычеты теперь повлияют на всю базу, а не только на основную. Сейчас имущественный вычет не уменьшает базу по процентным доходам, а теперь будет. Про вычеты никто не пишет. С каких пор это не важно?1
Андрей ФроловИлья, да ладно вам, это шутка была) Да и пенсии вроде платятся не из налогов, а из страховых взносов. А вот льготных ипотек лучше бы вообще никогда не было.14
РинаDombey, а вот не факт. Просто уверена, что для вычетов придумают какую-нибудь каку...0
Чай УлунАндрей, аааа, ясно-понятно)) спасибо всем за разъяснения)1
БоДжек ХорсменИлья, так и жили без дорог.0
Андрей ЧевозёровDombey, Только почти у всех вычетов есть лимиты, и эти лимиты были установлены так давно что уже оторвались от реальности Например, поголовно всей группой в вузе получаем вычет за образование – у всех он становится максимальным уже за один семестр учёбы То есть понимаете, за один семестр нам гос-во НДФЛ возвращает, а вот за второй семестр мы уже щедро платим налоги на собственное образование из собственных средств за получение которых уже заплатили НДФЛ9
А.СпиринОбъективно, прозрачность и ясность расчетов - хорошо. Знаем,что через пару лет все будем ходить под 15 минимум - плохо. Сами цифры может и не самые большие в мире. Но вот справедливости нет и не будет, хотя это и не удивляет больше. Вроде как мы ещё играем в социальное государство, то есть должна быть всегда когорта людей с нулевым НДФЛ. А прогрессивность должна быть продлена. У нас миллиардеров достаточно, и налог на сверх доходы можно легализовать. Мне отзывается история, когда штраф за превышение скорости например коррелирует с доходом. Хотя с другой стороны, все наши богачи, скорее всего владеют паями или живут на минимальные дивиденды, или просто у них в друзьях "Номиналов Номинал". Короче , математика верная, но душа не отзывается0
user3050642Подождите, а почему сдача недвижимости и зарплата от работы в одной куче? Если я работаю на дядю по тк и сдаю квартиру по самозанятости, то это же 2 разных лимита по налогам сейчас. Или я чего-то не понимаю?1
Владимир Аброновuser3050642, все верно. Но если не регистрироваться самозанятым, то тогда суммируется с доходом от работы. Понятно что это не выгодно, (4% или 13% разница большая). Но, когда сдают квартиру в чёрную и об этом узнает налоговая то они считают по 13% + штраф2
Nadya.Khudyakova>Законопроект пока не приняли, но, вероятно, это случится. Возможно, какие-то нормы еще изменятся, так как документ пока не прошел даже первое чтение. Конечно изменится (они увеличат поборы)0
Nadya.KhudyakovaИлья, Льготные ипотеки сделали свое черное дело0
Владислав А.Илья, эти плюшки не для всех.0
НикитаАндрей, вы неверно понимаете систему налогооблажения. Вы не платите налоги на собственное образование. Государство вам возвращает налог с дохода, который вы направили на свое образование, но в пределах одного семестра, судя по тому, что вы написали. А с дохода, направленного на оплату второго семестра не возвращает из-за наличия лимитов. Но налогов на образование вы не платите.1
любовь злаЖить станет лучше, жить станет веселее0
Диванный экспертВасин, так уже у многих 15%, там лимит маленький 2,4млн, с учетом инфляции лет через 5, у всех будет 15%0
Диванный экспертну тогда давайте применять прогрессивную шкалу и к возврату налога: лечение, обучение, покупку жилья, а то платишь 15%, а возврат 13% от установленной суммы. И повысить лимит с 2млн до 4млн2
Диванный экспертИлья, вы что-то из этого получили?)0
Диванный экспертDombey, а с каких важно, если там лимиты небольшие0
Boris YurinovЧитать надо не так: Если его примут, НДФЛ начнут считать иначе и налоги могут вырасти. А вот так: Его обязательно примут, НДФЛ начнут считать иначе и налоги вырастут.0
Андрей ЧевозёровНикита, Вы случаем не чиновник? Формализмом и крючкотворством запахло, нечто из разряда "Вы не платите страховые отчисления и НДФЛ, их платит работодатель!" То, что не я сам плачу "Налог на образование", а их платит организация которая предоставляет мне услуги по образованию (аккредитованная государством, конечно) – для моего бюджета означает примерно ничего, так как организация включает эти налоги в стоимость собственных услуг. Собственно в этом и заключается идея налоговых вычетов за получение социально-значимых услуг – государство возвращает часть моих налогов, чтобы не получалось что я оплачиваю из своего кармана налоги по несколько раз, на те вещи которые выгодны самому государству.1
СергейПолучается, человек работает, откладывает часть зарплаты, инвестирует, пытается создать финансовую подушку, а потом выясняется, что именно эта предусмотрительность может перевести его в следующую налоговую категорию7
СергейВасин, мда, зарплата растет номинально, покупательная способность может вообще не меняться, а налоговая нагрузка постепенно увеличивается2
СергейАндрей, тогда хотя бы не приходилось самостоятельно рассчитывать НДФЛ1
Сергейuser3050642, у вас два разных налога0
НикитаАндрей, да причем тут налоги образовательной организации вообще? Государство налоговым вычетом на образование стимулирует ваши траты на образование. Даже если. образовательная организация вообще никаких налогов не платила, на ваш вычет это б никак не повлияло.0
ДимдимычНе раскрыта тема продажи имущества по прошествии 3-5 лет, т.е. того, что официально не облагается налогом. По идее это тоже доход. Могут легко включить в общую сумму и вот тогда привет при продаже квартиры0
ДимдимычВасин, можно, а зачем? И учитывать количество неработающих членов семьи, которых обеспечивает 1 работающий человек, платящий повышенный налог, тоже не нужно, зачем.0
ЕленаМеня одну бесит, что лимиты на вычеты из прошлого столетия?! А пределы лимитов для которых 13% как и для самозанятых на минималках, все доходы даже с тех что вы заработали заплатили налоги, положили на вклад и с тех ещё раз плати налоги с процентов?! А потом говорят копите на пенсию себе...как? Если как не крути, государство с повышением налогов, лимитов, взносов на все душит людей... и скоро даже бомж будет должен платить 15% с доходов за соц.пенсию... мило как...интересно будет предел? А то так обрадовались, что богачи будут больше платить, к сожалению с каждым разом мы видим, что скоро на всё абсолютно на всё по 33 раза будешь платить налоги0
Дмитрий КузнецовДля разных доходов должны быть разные ставки , например доходы от продажи недвижимости должны облагаться по минимальной ставке, купоны по облигациям и доходы от ценных бумаг по максимальной ставке 15%. Если же вводить прогрессивную шкалу по доходам от продажи недвижимости тогда надо и пересмотреть расходы ( подтверждение документально), уменьшающие налогоооблагаемую базу , например, проценты по кредитам взятым , на приобретение этой недвижимости без ограничений, на расходы риэлторам и прочие сопутствующие расходы.0